Ghid Fiscal pentru Flotele de Transport Alternativ (Uber și Bolt)

În România, firmele care operează flote de transport alternativ, cum ar fi cele care lucrează cu Uber și Bolt, trebuie să respecte un regim fiscal specific. Acesta include impozite pe profit sau pe cifra de afaceri, TVA intracomunitar și impozite pe veniturile nerezidenților. În funcție de statutul de plătitor sau neplătitor de TVA, regimul fiscal aplicabil poate varia. Iată un ghid complet pentru a înțelege taxele și obligațiile fiscale pentru o firmă de transport alternativ în România.

1. Regimul Fiscal pentru Firmele Neplătitoare de TVA

Pentru firmele neplătitoare de TVA, există câteva aspecte cheie de reținut:

• TVA Intracomunitar de 21% pe Facturile de Comision:
  • Dacă firma neplătitoare de TVA din România achiziționează servicii intracomunitare de la Uber sau Bolt, iar platforma internațională furnizează un cod valid de TVA în sistemul VIES, firma din România este obligată să se înregistreze în scopuri speciale de TVA conform art. 317 alin. (1) lit. c) din Codul Fiscal.
  • Firma va depune declarația D700 pentru această înregistrare și va plăti TVA intracomunitar de 21% pe valoarea comisionului reținut de platformă.
• Impozit pe Profit de 16% (fără angajați):
  • Dacă firma nu are angajați, va plăti un impozit de 16% pe profitul obținut. Profitul se calculează scăzând din venitul brut cheltuielile deductibile (ex. combustibil, întreținere vehicule, alte cheltuieli administrative).
• Impozit pe Cifra de Afaceri de 1% (cu angajați):
  • În cazul în care firma are minimum un angajat cu normă întreagă (8 ore pe zi), aceasta poate opta pentru un impozit de 1% pe cifra de afaceri.
  • Dacă veniturile depășesc 300.000 RON anual, impozitul pe cifra de afaceri se majorează la 3%.

Astfel, pentru o firmă neplătitoare de TVA:

• TVA intracomunitar de 21% pe comisionul Uber/Bolt, dacă platforma este înregistrată în sistemul VIES.
• Impozit de 16% pe profit în absența angajaților sau 1% pe cifra de afaceri (3% peste 300.000 RON) dacă există un angajat cu normă întreagă.

2. Regimul Fiscal pentru Firmele Plătitoare de TVA

Firmele înregistrate în scopuri de TVA au un regim fiscal diferit:

• TVA de 21% pe Venitul Brut:
  • Firma plătitoare de TVA este obligată să aplice TVA de 21% pe veniturile brute obținute din activitatea de transport alternativ. Totuși, în acest caz, se pot face deduceri pe baza cheltuielilor deductibile, cum ar fi combustibilul și reparațiile.
  • În cazul achizițiilor de servicii intracomunitare de la Uber sau Bolt, dacă prestatorul este înregistrat în sistemul VIES, serviciul se facturează fără TVA, iar firma din România va aplica procedura de taxare inversă, TVA fiind achitată în România.
• Impozit pe Profit de 16% (fără angajați):
  • Dacă firma plătitoare de TVA nu are angajați, impozitul aplicabil este de 16% pe profit. Cheltuielile deductibile reduc baza impozabilă, astfel că un profit mai mic înseamnă un impozit mai redus.
• Impozit pe Cifra de Afaceri de 1% (cu angajați):
  • În cazul unei firme cu un angajat full-time, impozitul se aplică pe cifra de afaceri, în valoare de 1%. Această opțiune este aplicabilă pentru firmele cu venituri sub plafonul de 300.000 RON. Dacă cifra de afaceri depășește această sumă, impozitul pe venit crește la 3%.

În concluzie, pentru o firmă plătitoare de TVA:

• TVA de 21% pe venitul brut cu deduceri aplicabile.
• Impozit de 16% pe profit fără angajați sau 1% pe cifra de afaceri (3% dacă veniturile depășesc 300.000 RON) în cazul angajării unui salariat cu normă întreagă.

3. Impozitul pe Nerezidenți

Un aspect suplimentar de care operatorii trebuie să fie conștienți este impozitul pe nerezidenți. Acesta este aplicabil pe comisioanele facturate de platformele internaționale de tip Uber și Bolt către firmele locale:

Impozit de 2% pe nerezidenți: Se aplică pe comisionul facturat de platformele internaționale (precum Bolt) către firma locală de transport, care de obicei este sub formă de comision asupra veniturilor generate.

Note finale

Administrarea fiscală a unei firme de transport alternativ implică o înțelegere detaliată a reglementărilor fiscale aplicabile. Fie că firma este plătitoare sau neplătitoare de TVA, este esențială colaborarea cu un contabil care să poată gestiona complexitatea declarațiilor și taxelor. Firmele trebuie să urmărească modificările fiscale care pot influența taxele aplicabile și să se asigure că documentația pentru impozitul pe veniturile nerezidenților este completă și exactă.

Astfel, printr-o gestionare corectă a obligațiilor fiscale, firmele pot menține costurile sub control și pot evita eventualele penalități și sancțiuni.